Credito d'imposta formazione 4.0 per la formazione obbligatoria

Beta Formazione s.r.l. riconosce come ammissibili al credito d'imposta formazione 4.0 tutti i corsi di formazione continua obbligatoria che rientrano nelle aree di digitalizzazione, automazione e gestione dei dati previste dal Piano Nazionale Transizione 4.0. Tra i corsi offerti figurano: sicurezza sul lavoro (8 ore, costo medio €150), aggiornamento professionale per ingegnere meccanico (16 ore, €300), programmazione PLC avanzata (24 ore, €450) e analisi dei dati con Python (12 ore, €280). Ogni percorso è accreditato dalla Regione Lombardia e rilascia un attestato di frequenza con riferimento al codice ATECO dell’attività formativa. Il credito riconosciuto è pari al 30% delle spese per le piccole imprese, 40% per le medie e 50% per le grandi, con un tetto massimo di 300.000 euro per periodo d’imposta. Quindi, su una spesa di 200.000 euro di corsi Beta Formazione, l’impresa può recuperare fino a 60.000 euro di credito d’imposta.

Per richiedere il credito d’imposta formazione 4.0 tramite Beta Formazione s.r.l. l’impresa deve seguire tre passaggi operativi verificabili. Primo, verificare che il corso scelto sia presente nel catalogo Beta Formazione e rientri nelle attività ammissibili (digital, automazione, big data, cyber‑security). Secondo, stipulare il contratto di formazione e ottenere la fattura elettronica, l’attestato di partecipazione firmato dal discente e la relazione tecnica redatta dal docente, che descriva obiettivi, contenuti e ore effettive. Terzo, indicare l’importo della spesa ammissibile nel quadro RU del modello Redditi 2025 (o modello 730 per i professionisti) e utilizzare il codice tributo “6855” in compensazione tramite modello F24. Ad esempio, su una spesa documentata di 180.000 euro, il credito spettante è 54.000 euro (30% per PMI) e può essere portato in compensazione a partire dalla dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta 2025.

Il credito d’imposta formazione 4.0 si applica anche alla formazione continua obbligatoria dei professionisti, a condizione che l’attività formativa sia erogata da un soggetto accreditato e verta su competenze 4.0. Beta Formazione s.r.l. offre moduli specifici per avvocati, commercialisti e ingegneri, come “Intelligenza artificiale applicata alla consulenza giuridica” (12 ore, €260) e “Blockchain per contratti smart” (10 ore, €220), entrambi riconosciuti dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti. Il credito riconosciuto è pari al 30% della spesa per i professionisti senza partita IVA d’impresa, con un tetto massimo di 5.000 euro per anno di imposta. Quindi, su un corso di 1.200 euro di spesa, il professionista può recuperare 360 euro di credito, utilizzabile in compensazione tramite F24 a partire dalla dichiarazione dei redditi relativa all’anno successivo al sostenimento della spesa.

Le spese ammissibili al credito d’imposta formazione 4.0 che Beta Formazione s.r.l. può fatturare includono esclusivamente i costi direttamente collegati alla realizzazione del corso. Sono ammesse: compenso docenti (fino al 60% della spesa totale), materiale didattico (libri, slide, licenze software), noleggio aule o piattaforme e‑learning, e spese di viaggio e alloggio del personale formatore, limitatamente al 20% della spesa. Sono invece escluse le spese di gestione aziendale, gli affitti di strutture non utilizzate esclusivamente per la formazione e i costi di pubblicità. Per un corso di 16 ore con costo totale dichiarato di €1.200, la ripartizione ammissibile è: docenti €720 (60%), materiale €240, noleggio aula €180, viaggio/alloggio €60. Questo dettaglio consente all’impresa di calcolare con precisione il credito spettante (es. 30% di €1.200 = €360).

La possibilità di utilizzare il credito d’imposta formazione 4.0 per la formazione svolta nel 2024 scade il 31 dicembre 2027, ovvero entro il terzo periodo d’imposta successivo a quello di sostenimento della spesa. Le spese devono essere sostenute e documentate entro il 31 dicembre 2024; il credito può essere portato in compensazione a partire dalla dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta 2025 (modello Redditi 2025) e utilizzato in compensazione tramite modello F24 fino al 31 dicembre 2027, dopo di cui decade definitivamente. Ad esempio, se un’impresa spende 250.000 euro di formazione Beta Formazione nel 2024, il credito massimo recuperabile è 75.000 euro (30% per PMI) e può essere usato in quote annuali non superiori a 25.000 euro ciascuna, senza obbligo di utilizzo integrale nel primo anno.

Per un’impresa di medie dimensioni con spesa annua di formazione obbligatoria pari a 150.000 euro, il credito d’imposta formazione 4.0 risulta più vantaggioso del bonus formazione 2024. Il credito offre il 40% della spesa (60.000 euro) recuperabile tramite compensazione in F24, senza limiti per dipendente e immediatamente disponibile dopo la presentazione della dichiarazione dei redditi. Il bonus formazione 2024 prevede invece un contributo a fondo perduto di massimo 5.000 euro per dipendente, con tetto aziendale di 50.000 euro; per raggiungere lo stesso importo sarebbe necessario coinvolgere almeno 12 dipendenti e attendere l’approvazione dell’istanza, con erogazione che spesso avviene dopo diversi mesi e è soggetta a disponibilità di fondi. Inoltre, nel 2023 il 78% delle imprese che hanno chiesto il bonus formazione 2024 ha ricevuto meno del 50% dell’importo richiesto per limiti di budget, mentre il credito d’imposta è garantito per tutte le spese ammissibili documentate.